SMMM Talha Örs’ün yeni yazısı:7326 sayılı kanun ve önemli başvuruları

Borç yapılandırması biliyorsunuz 31.08.2021’e kadar başvurusu yapılabiliyordu akabinde 30/09/2021 tarihine başvurusu 31.10.2021 tarihine kadar ödemesi uzadı.

Burada değineceğim 1.konu 2020/12 ve önceki dönemlerde;

Sahte belge ve yanıltıcı belge kullanma

Beyanname vermeme

Adresinde bulunamama

Defter belge ibraz etmemede özel esaslara alınanlar,

Kdv matrah arttırımı yapmaları ve ödemeleri halinde özel esaslardan çıkarılır.

İkinci konu işletmede olduğu halde kayıtlarda olmayan emtia, makine, techizat ve demirbaşların beyanı önem teşkil etmektedir. 30.09.2021 tarihine kadar tebliğ ekinde yer alan ayrı bir beyanname ve envanter listesi ile rayiç bedelle değerlenmek üzere vergi dairesine bildireceklerdir. Rayiç bedel için bulunduğunuz sanayi ticaret odası ya ya da mühendisler odasına başvuru yapılması gerekir. Beyannamede ödeyeceğiniz hesaplanan kdv sadece emtia için indirilebilecek, makine techizat ve demirbaşların beyanında kdv indirilemeyecek fakat ilgili yılda kurumlar yada gelir vergisinden indirim söz konusu olabilecektir. Beyan edilen demirbaş makine ve techizat için amortisman ayrılmayacak kaydı sırasında amortisman karşılık olarak kayda alınır. Kayda alınan demirbaş makine techizat ve emtia larınrayiç bedel üzerinden tabi oldukları kdv oranının yarısını öderler.

Örnek :(f) Aş. Makine techizat ve demirbaşlarını kayda almak istemektedir. Rayiç bedeli 100.000 tl olup envantere alınması için yapılan muhasebe kaydı aşağıdaki gibidir:

253-tesis makine ve cihazlar 100.000

689-diğer olağandışı gider ve zararlar 9.000

526 demirbaş makine ve techizat 100.000

360-ödenecek vergi ve fon 9.000

(sorumlu sıfatıyla ödenen kdv)

Şirket söz konusu makine ve cihazları 31.12.2021 tarihine kadar yapacağı muhasebe kaydı ise;

526 demirbaş makine ve techizat 100.000

257-birikmiş amortisman 100.000-

Bu işlemler şirketin kredi biletisini arttırarak bilançosunu güçlendirecektir.

Saygılarımla.

Talha Örs